Cómo es el calendario fiscal 2021 y cuáles son los principales cambios.

La aprobación de los Presupuestos Generales del Estado conllevará cambios en el calendario fiscal 2021 que afectarán a empresas y a particulares.
Se prorrogan los límites del régimen de Estimación Objetiva en el IRPF.

El 2021 está a la vuelta de la esquina. Aunque cada año es diferente, hay algo que no cambia: la obligatoriedad de rendir cuentas a la Agencia Tributaria. Con la llegada del nuevo año, llega de nuevo el momento de rendir cuentas a Hacienda.

Aunque aún no están aprobados, los Presupuestos Generales del Estado para 2021 traerán cambios fiscales que afectarán tanto a empresas como a particulares y que realizarán cambios en impuestos como el IRPF, el Impuesto de Sociedades o el de Patrimonio.

Novedades calendario del contribuyente 2021

Entre las novedades fiscales del próximo ejercicio, destaca una asociada al régimen de módulos, relativos al régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para los trabajadores autónomos. Los Presupuestos Generales para 2021 prorrogan los límites del método de estimación objetiva en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y para la aplicación del régimen simplificado y del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca en el ejercicio 2021.

También habrá cambios relacionados con el IRPF. Se incorporarán dos tramos de tributación para las rentas más altas. Eso se traducirá en la subida de dos puntos porcentuales a las rentas que superen los 300.000 euros. Además, se creará un nuevo tramo para las ganancias de capital que superen los 200.000 euros. Eso hará que se eleve su tributación hasta el 26%.

Se reducen también las deducciones en los planes de pensiones en aportaciones a planes de pensiones que pasarán de 8.000 euros a tan solo 2.000. Por otro lado, se aumentará el límite de posible aportación anual entre planes individuales y de empresa, que pasa de 8.000 a 10.000 euros.

En cuanto al IVA, se prevé un aumento del 10% al 21% en las bebidas alcohólicas y los refrescos. También se producirá un incremento en el impuesto sobre hidrocarburos aplicable al diésel.

Por otro lado, se producirá un incremento del impuesto de patrimonio a aquellos que superen los 10 millones. Estos pasarán del 3,12% actual al 3,5%. Se reduce del mismo modo el tipo mínimo exento, bajando de 600.000 a 500.000 euros.

En el impuesto de sociedades se prevé la exención en dividendos y ganancias de capital. En estos casos pasarán a estar gravados en un 5% al considerarse que por ese porcentaje se equivale a gastos no deducibles de gestión en la participación.

Fechas importantes en el calendario fiscal

Un año más, hacemos un repaso al calendario fiscal, mes a mes, para que, tanto autónomos como empresarios, podáis llevar al día las obligaciones fiscales con Hacienda. Coge papel y lápiz y ¡toma nota!

Enero, inicio del calendario fiscal 2021

Hasta el día 20 se podrán presentar los modelos 111 de retenciones y 115, este último, que es trimestral, está relacionado con las retenciones de arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos como, por ejemplo, locales comerciales. En esta fecha se deberá presentar también el modelo 123, que es la declaración de retenciones practicadas por el pago de dividendos.

• Hasta el día 30 de enero se podrán presentar el modelo 303, el 390 y el 349. Además, se suman los modelos 130 y 131 de pagos fraccionados de IRPF. Por último, hasta el día 31 se podrán presentar los modelos 180 y 190, así como la declaración anual de entidades en régimen de atribución de rentas, a través del modelo 184.

Febrero, modelo 347

En febrero tienes todo el mes para presentar el modelo 347. Se trata de una declaración informativa. En ese modelo se declaran todas las personas físicas o jurídicas, con las que se hayan hecho operaciones, durante el ejercicio anterior, por importe superior a 3.005,06€. Como recordatorio, el modelo 347 se corresponde con la declaración anual de las operaciones realizadas con terceros durante el ejercicio 2020 en las que se hayan superado los 3.005,06€.

• También se presenta a lo largo del mes el modelo 036. Se trata de la opción/renuncia a la opción para el cálculo de los pagos fraccionados sobre la parte de base imponible del período de los tres, nueve u once meses de cada año natural.

Abril, toca declaración de la Renta

Abril es ya el mes en el que comienza la presentación de la declaración de la Renta, a partir del día 1. La declaración se podrá presentar online desde dicha fecha.

• Pero, además, hasta el día 20 de abril tenemos como límite para presentar los modelos 111 y 115 del primer trimestre de 2020, el 303, 349, 130, 131 y 202, lo que supone una acumulación de trabajo significativa.

Mayo y junio

A partir del 13 de mayo se podrán presentar las declaraciones del modelo 100 a través de entidades colaboradoras y oficinas de la AEAT. Si el resultado es a ingresar con domiciliación en cuenta, el plazo expira el 25 de junio. A 30 de junio finaliza el plazo de presentación de esas declaraciones de la renta y patrimonio.

Julio, las cuentas anuales

Julio vuelve a ser otro mes de presentación de obligaciones trimestrales, en este caso del segundo de 2021. Se tienen que presentar con fecha límite del 20 de julio los modelos 111 y 115, el 130 y 131 o los modelos 303, 349.

• Hasta el día 27 tendremos la declaración anual de sociedades con el modelo 200, siempre que el período impositivo coincida con el año natural. Esto es debido a que ha de presentarse en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio.
• Finalmente, el día 30 finaliza el plazo para depositar las cuentas anuales en el Registro Mercantil. Esta fecha es la resultante de sumar un mes a la del límite para celebrar junta general ordinaria en las sociedades de capital. Si la junta se hubiese celebrado antes, el plazo también vencería con antelación.

Octubre, liquidación del IVA

Los meses de agosto y septiembre podríamos decir que son más relajados fiscalmente. Además, muchos obligados tributarios aprovechan para irse de vacaciones y evitar notificaciones de la Agencia Tributaria.

• Ya en octubre, hasta el día 20 tenemos otra vez trimestre, con los modelos 111 y 115, pero también los modelos 130, 131 y el modelo 202 de pagos fraccionados de sociedades. A ellos, les tenemos que sumar los modelos 303 y 349 de liquidación de IVA.
• Además, si hemos realizado durante el ejercicio económico anterior operaciones con otras partes vinculadas o en los países que Hacienda considera como paraísos fiscales, tendremos hasta que acabe octubre (si el ejercicio acaba en el año natural) para presentar el modelo informativo 232.

Diciembre, el final del calendario fiscal 2021

Para acabar el año, tenemos hasta el 21 de diciembre para la presentación del modelo 202.

Como otros años, el calendario fiscal concentra su principal actividad en el primer tercio del año y los meses en los que caen los trimestres. En todo caso, conviene no apurar plazos para no llevarnos sorpresas y evitar problemas de última hora.

Además de nuestro servicio de asesoría y gestión fiscal puede consultar nuestros servicios de asesoría contable, jurídica, laboral, financiera, subvenciones, créditos a la formación y declaración de la renta.

Fuente: SAGE (08/01/2021)